Et stadig stigende antal danskere vælger i disse år at flytte til Spanien. Fraflytterne er et bredt udsnit af pensionsmodtagere, lønmodtagere, selvstændige, studerende o.s.v. Pensionsmodtagere
Pensionsmodtagere søger først og fremmest mod kysten enten omkring Costa Del Sol eller Costa Blanca.
Skatten på pensionsudbetalinger er væsentligt lavere i Spanien end i Danmark. Selvom marginalskatten er 43 %, vil denne ofte kunne reduceres til en effektiv beskatning på under 5 %.
Ydermere er der ingen sociale bidrag på udbetalingerne.
Forudsætningen for denne beskatning er for det første dobbeltbeskatningsaftalen mellem Danmark og Spanien og dernæst de spanske skatteregler.
Risikoen for at den lave beskatning ikke kan fortsætte, består i første omgang i, at beskatningsaftalen kan blive ændret. Sidst da der kom ændringer i beskatningsaftalen, kunne de to lande ikke blive enige om beskatningsretten til pensionsudbetalinger, hvorfor dette forhold blev udsat til senere forhandling.
Skulle Danmark mod forventning kunne overtale Spanien til at lade Danmark som kildeland beskatte pensionsudbetalinger, vil skattefordelen ved at flytte til Spanien umiddelbart forsvinde.
Men umiddelbart må det formodes at være en stakket frist for en beskatningsret som Danmark ville kunne opnå, idet alt tyder på, at det om føje år ved EU’s mellemkomst vil være muligt at flytte sin pensionskapital til et andet EU land uden at skulle betale den nuværende 60 % afgift ved flytning. Herved kan kilden flyttes, og det skattemæssige mellemværende vil nu ikke blive mellem Danmark og Spanien, men derimod mellem det nye kildeland og Spanien som bopælsland. Så frygten for en ændring af beskatningsaftalen bør ikke umiddelbart afholde nogen fra at flytte til Spanien.
Nogen finder det ikke rimeligt, at en person kan få fradrag for beløb der indsættes på pensionsordninger i et land, og så flytte til et andet land og undgå beskatning af pensionsudbetalinger i det gamle hjemland. Dette synspunkt er helt ensidigt, fordi man ligeså godt kunne sige, at bopælslandet ikke kan være tilfreds med at få tilflyttere, der ikke skal betale skat i landet men derimod kun i deres tidligere hjemland. I øvrigt følger de fleste lande synspunktet om beskatning af pensionsudbetalinger, der hvor man er bosat i overensstemmelse med OECD’s anbefaling.
Lønmodtagere
Danske lønmodtagere der arbejder i Spanien er normalt enten lokalt ansat hos en spansk arbejdsgiver eller udstationeret af en dansk arbejdsgiver.
Lokalt ansatte
Lønmodtagere beskattes i Spanien med op til 43 % af deres løn, hvis deres skattepligtige indkomst overstiger EUR 53.407. Hertil kommer sociale bidrag på 6.35 %, som den ansatte pålægges. Yderligere betaler arbejdsgiveren mellem ca. 32-44 % af bruttolønnen i sociale arbejdsgiverbidrag. De sociale bidrag er således blandt de højere i Europa. I den forbindelse skal man dog notere sig, at en stor del af de sociale bidrag hvert år rent faktisk er bidrag til offentlig spansk sygesikring, hvilket igen har den konsekvens, at de offentlige pensioner i Spanien typisk er væsentlig højere end i Danmark.
Udstationerede
Fra 1.januar 2004 har personer udstationeret til Spanien haft mulighed for at vælge mellem almindelig beskatning som bosiddende fra 24-43 % med mulighed for fradrag for diverse udgifter eller at blive beskattet med 24 % uden fradrag.
Betingelserne for at vælge den nye 24 % bruttobeskatning er, at personen ikke har været bosiddende i Spanien i 10 år før udstationeringen, at udstationeringen følger af en ansættelseskontrakt, at arbejdet udføres i Spanien, og arbejdet udføres for at skattepligtig virksomhed i Spanien.
Da udstationerede samtidig kan forblive under dansk social sikring i op til 3 år, vil det altså med den rigtige tilrettelæggelse være muligt at få lav spansk indkomstskat og undgå de høje spanske sociale bidrag.
Etablering af virksomhed i Spanien
Etableres virksomhed i Spanien findes der mange forskellige skatte incentives for at stimulere interessen for at drive virksomhed i Spanien, hvad enten dette sker i personligt regi eller i selskabsregi. Det vil umiddelbart være for omfattende at beskrive disse muligheder her.
Vil man drive virksomhed i Spanien som bosat i Danmark, således at en del af virksomheden drives i Danmark og en anden del i Spanien, kan man umiddelbart kun undgå den almindelige danske indkomstskat ved at etablere et selskab i Spanien. Da den dansk-spanske dobbeltbeskatningsaftale bygger på en creditprincip, vil overskud af virksomhed i personligt regi umiddelbart i den sidste ende blive beskattet på samme måde, som hvis indkomsten var optjent i Danmark for personer bosiddende i Danmark.
Muligheden for at opnå fordele ved at drive virksomhed i Spanien vil typisk kræve indhentning af rådgivning.
Der er mange muligheder for gunstig beskatning i Spanien som tilflytter fra Danmark uanset om man er pensionsmodtager, lønmodtager, selvstændig m.v. Men der er også mange faldgruber. Viden og planlægning er derfor helt afgørende.
Du er altid velkommen til at kontakte os, hvis du vil vide mere om vores rådgivning eller modtage et tilbud herom.
Inwema 15 januar 2008 Tilmeld dig vores nyhedsbrev og/eller boligservice.
|
